غير المؤهلين الأسهم ، خيارات أساس في و

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 بيع الأسهم من الخيارات غير المؤهلة العواقب الضريبية عند بيع الأسهم التي تم الحصول عليها من خلال ممارسة خيار الأسهم غير مؤهلين. عند ممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين لك تقرير الدخل التعويض العادي. ولكن عند بيع الأسهم التي تبلغ مكاسب رأس المال أو الخسارة. أساسك للسهم (يستخدم لتحديد مقدار الربح أو الخسارة التي تبلغ عنها) يتضمن مبلغ الدخل الذي أبلغت عنه لممارسة الخيار، لذلك لا تحصل على ضرائب مرتين بنفس المبلغ. الإبلاغ عن مبيعات الأسهم لكثير من الناس، بيع الأسهم من خيار غير المؤهلين هو أول تجربة في بيع الأسهم. إذا كنت أرينت مألوفة مع القواعد قد يبدو أن يتم فرض ضريبة الدخل مرتين. لا خوف، لن يحدث. عند بيع الأسهم من خلال وسيط ستحصل على نموذج الإبلاغ عن نتائج هذا البيع: نموذج 1099-B. لا يوضح هذا النموذج كم الربح أو الخسارة التي يجب الإبلاغ عنها. فهو يروي فقط المبلغ الذي تلقته من عملية البيع. في متروك لكم لمعرفة كم من المكاسب أو الخسائر التي تقرير من بيع. للقيام بذلك تحتاج إلى معرفة أساس الخاص للسهم. عادة الأساس الخاص للأسهم هو ببساطة تكلفتك للسهم (بما في ذلك عمولة السمسرة، إن وجدت). ولكن ثيريس قاعدة خاصة للأسهم من الخيارات غير المؤهلين. أساس أسهمك عندما تمارس خيارا غير مؤهل، فإن أساسك يساوي المبلغ الذي تدفعه للأسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي تبلغ عنه لممارسة الخيار. بشكل عام، هذا يعني أن أساسك سيكون مساويا لقيمة السهم في تاريخ ممارسة الخيار. على سبيل المثال: يمكنك ممارسة خيار غير مؤهل لشراء 1،000 سهم من الأسهم لمدة 15 للسهم الواحد عندما تكون قيمة السهم 40 للسهم الواحد. أنت تبلغ 25،000 من دخل التعويض (25 للسهم الواحد). أساسك للأسهم هو 40 للسهم الواحد: 15 دفعت بالإضافة إلى 25 كنت ذكرت كدخل. لا يتضمن أساسك أي مبلغ تدفعه لصاحب العمل للحصول على الحجب الضريبي. الربح أو الخسارة طرح أساسك من المبلغ الذي تلقيته في بيع أسهمك لتحديد مكاسبك أو خسائرك. لديك خسارة في رأس المال إذا كانت النتيجة رقم سلبي وإلا كان لديك مكسب رأس المال. فترة عقد لا يكفي لمعرفة مقدار المكسب أو الخسارة. تحتاج أيضا إلى معرفة فترة عقد الخاص بك. وهذا يتيح لك معرفة ما إذا كان الربح أو الخسارة الخاص بك هو على المدى القصير أو على المدى الطويل. تبدأ فترة الحجز الخاصة بك لهذا المخزون عند ممارسة الخيار. لا يمكنك تضمين الوقت الذي عقد الخيار. إذا كنت تبيع الأسهم سنة واحدة أو أقل بعد ممارسة الخيار الخاص بك الربح أو الخسارة على المدى القصير. عليك أن تنتظر سنة ويوم للحصول على مكاسب طويلة الأجل. الأسهم من قواعد الخيارات غير المؤهلة لتحديد الأساس الخاص وفترة عقد الأسهم من خيارات الأسهم غير المؤهلين. تشرح هذه الصفحة كيفية تحديد الأساس الأولي في المخزون المكتسب عند ممارسة خيار غير مؤهل. تقدم المناقشة الافتراضات التالية: لقد تلقيت خيارا فيما يتعلق بأداء الخدمات (كموظف، مدير، مستشار، وما إلى ذلك). والخيار ليس خيارا للحوافز. والخيار غير قابل للتداول بحرية في سوق الأوراق المالية المعمول بها. لقد حصلت على الأسهم من خلال ممارسة الخيار ودفع النقدية. (تطبق قواعد مختلفة، غير مشمولة هنا، إذا قمت بدفع ثمن الأسهم عن طريق تسليم أسهم الأسهم التي كانت مملوكة لك سابقا). ملاحظة: هذه الصفحة هي جزء من دليلنا العام لشراء وبيع الأسهم والصفقات فقط مع أساس الأسهم الخاصة بك. یشیر دلیل التعویضات في الأوراق المالیة والخیارات إلی دلیل لقضایا الضرائب التي تتضمن خیارات غیر مؤھلة وخیارات مخزون الحوافز. معلومات أساسية أنت بحاجة إلى دفع ضريبة في الوقت الذي تتلقى فيه خيارا غير مؤهل. كل الإجراءات، من وجهة نظر الضرائب للعرض، يحدث عند ممارسة الخيار. في ذلك الوقت، كنت تدفع مبلغ معين من النقد (سعر ممارسة) لشراء الأسهم. على الرغم من أنك تدفع المال ولا تحصل على المال، فإن قانون الضرائب يعاملك كما لو كنت تلقي الدخل. مبلغ الدخل هو الفرق بين (أ) القيمة السوقية العادلة للسهم الذي اشتريته، و (ب) المبلغ الذي دفعته مقابله. والفكرة هي أنك تلقيت فائدة عن طريق شراء السهم بمبلغ أقل من قيمته، بحيث ينبغي معاملة هذه الفوائد كدخل. ويعامل هذا الدخل كتعويض عن الخدمات. وبعبارة أخرى، هو الدخل العادي، وليس كسب رأس المال. إذا كنت موظفا، يجب على صاحب العمل أن يبلغ عن هذا المبلغ كأجر. كما يجب على صاحب العمل أن يحجب هذا الدخل. ولكن الدخل ليس في شكل نقدي، ولا يستطيع صاحب العمل الوفاء بمتطلبات الاستقطاع عن طريق إرسال أسهم إلى مصلحة الضرائب. لذلك قد تكون هناك حاجة لدفع المزيد من المال (بالإضافة إلى سعر الشراء من الأسهم) لتلبية متطلبات الاستقطاع. تحديد الأساس المبدئي يساوي أساسك المبدئي للسهم (أ) المبلغ الذي دفعته للسهم، بالإضافة إلى (ب) المبلغ الذي طلب منك الإبلاغ عنه كإيراد. وبعبارة أخرى، فإن الأساس المبدئي للسهم يساوي قيمته السوقية العادلة في الوقت الذي مارست فيه الخيار. لا يتضمن الأساس الأولي للسهم أي مبلغ قد تكون قد دفعته لتلبية متطلبات الاستقطاع. هذا المال هو الائتمان على الضرائب الخاصة بك عن السنة التي تمارس الخيار، ولكن لا تضيف إلى أساس الخاص بك. تبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم (المستخدمة لتحديد ما إذا كان لديك ربح طويل الأجل عند بيع السهم) في اليوم الذي تمارس فيه الخيار. لا يسمح لك بتضمين الفترة الزمنية التي احتفظت فيها بالخيار. على سبيل المثال: في عام 1999، تلقيت خيارا للحصول على 200 سهم من شيز (صاحب العمل) بمعدل 25 للسهم الواحد. لم يكن مطلوبا منك الإبلاغ عن أي دخل في ذلك الوقت. في عام 2001، عندما كان السهم يتداول في 40، كنت تمارس الخيار. دفعت 5000 لشراء 200 سهم بقيمة 8،000. وهذا يعني أن لديك دخل 3000. لتلبية متطلبات الاستقطاع (الاتحادية والدولة)، كان عليك أن تدفع 930 إضافية. أساسك للسهم هو 8،000. دخلك لعام 2001 يشمل 3000 من ممارسة الخيار، وتشمل اعتمادات الاستقطاع الخاصة بك 930 الإضافية التي دفعتها. ملاحظة: من الناحية الفنية، والأساس الخاص للأسهم يتضمن ثلاثة أشياء. بالإضافة إلى المبلغين المذكورين أعلاه (المبلغ المدفوع للسهم ومقدار الدخل الذي حصلت عليه)، فإنه يتضمن أي مبلغ تدفعه لاستلام الخيار غير المؤهل. فمن غير المعتاد أن تدفع أي شيء لخيار غير المؤهلين، لذلك في معظم الحالات سوف أساسك تشمل فقط اثنين من البنود المذكورة.